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Comptabilité

Mise en œuvre d’IFRS 13 : analyse des informations publiées par un échantillon de banques européennes

Créé le

10.10.2013

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Mis à jour le

31.10.2013

Cette étude porte essentiellement sur les ajustements de valorisation réalisés par une dizaine de banques européennes au titre de leur spread de crédit sur les dérivés (DVA), principale nouveauté de la norme. Compte tenu de leur imbrication étroite, sont intégrés dans l’analyse les éléments communiqués sur les ajustements au titre du risque de contrepartie (CVA).

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Obligatoire à compter du 1er janvier 2013, la norme ​IFRS 13 s’applique aux actifs et passifs financiers et non financiers pour lesquels une juste valeur est requise par le référentiel IFRS (au bilan ou en annexe). L’objectif de cette norme était notamment de converger avec le référentiel américain. Cet objectif a globalement été atteint, même si certains écarts persistent, dont le principal concerne les modalités de comptabilisation du Day One P&L[1] : contrairement aux US Gaap, ce dernier ...

À retrouver dans la revue
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Revue Banque Nº765