L’épargne retraite totalisait un encours de 160 milliards d'euros d’encours fin 2010 et recouvre un ensemble varié de dispositifs : régimes d’entreprise dits « Article 83 », « Article 39 », ou « Article 82 », PERCO, contrats Madelin, plan d’épargne pour la retraite populaire (PERP), plan d’épargne retraite entreprise (PERE), régimes de prévoyance collective des fonctionnaires (PREFON)… Il présente un cadre assuranciel, juridique et fiscal varié.
L’encours de l’épargne salariale représente 90 milliards d’euros. Les estimations réalisées à l’occasion de la loi de finances et de la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2013 permettent d’évaluer une dépense fiscale liée à l’épargne salariale de l’ordre de 2,4 milliards d'euros à compter de 2013 qui demeure, en absolu et en relatif, la plus élevée de tous les dispositifs existants en faveur de l’épargne financière.
Source : Rapport Berger Lefebvre, « Dynamiser l’épargne financière des ménages pour financer l’investissement et la compétitivité ».
